налоговый вычет
АНО «Особенный Сад» входит в перечень социально-ориентированных некоммерческих организаций. Проверить статус некоммерческой организации можно на официальном сайте Министерства экономического развития.
Это означает, что, делая пожертвование в пользу АНО «Особенный Сад», как компании, так и физические лица могут учесть их при налогообложении своих доходов.
Сделать это можно следующим образом:
Физические лица, совершающие пожертвования в пользу социально-ориентированных НКО, имеют право на получение социального налогового вычета. Это право закреплено в Налоговом кодексе РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Условия получения социального вычета:
-
Налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ (находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд). - Доход налогоплательщика должен облагаться НДФЛ, за исключением доходов от долевого участия в организациях.
Размер социального вычета:
- Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (суммы пожертвования), но не может превышать 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению за календарный год.
- Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.
Порядок получения социального вычета:
Для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года, в котором было совершено пожертвование. Декларацию можно подать:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- при личном визите в налоговую инспекцию.
Перечень необходимых документов:
- Платежные документы, подтверждающие факт пожертвования (квитанции, платежные поручения, выписки с банковского счета и т. д.).
- Договор пожертвования (публичная оферта, размещенная на сайте организации) или договор безвозмездной передачи имущества (с указанием оценочной стоимости имущества, если пожертвование было в натуральной форме).
- Документы, подтверждающие статус НКО и цель пожертвования (устав, свидетельство о государственной регистрации НКО в Министерстве юстиции). Все необходимые документы можно скачать по ссылке.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
Юридические лица, совершающие пожертвования в пользу социально-ориентированных НКО, также могут воспользоваться налоговыми преимуществами, которые установлены Налоговым кодексом РФ:
Учет пожертвований в составе внереализационных расходов:
-
Юридическое лицо может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму пожертвований, но не более 1% от выручки, полученной в результате реализации товаров (работ, услуг). -
Преференция доступна только для организаций, применяющих общую систему налогообложения. - Компании, применяющие УСН или специальные налоговые режимы (АУСН, патентная система).
Освобождение от НДС:
- Перечисление денежных средств социально-ориентированным НКО не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).
Документальное подтверждение:
Для получения налоговых преференций юридическое лицо должно документально подтвердить факт пожертвования. НК РФ не устанавливает исчерпывающий перечень таких документов, однако в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ это могут быть:
- Документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ.
- Документы, оформленные в соответствии с обычаями делового оборота, косвенно подтверждающие произведенные расходы.
Примеры подтверждающих документов:
- Договор пожертвования, в котором указаны условия передачи и использования средств.
- Платежное поручение с указанием назначения платежа («пожертвование»).
- По запросу жертвователей АНО «Особенный сад» предоставляет учредительные документы, подтверждающие право на применение налоговых преференций.
